В частности, в году наши страны заключили Конвенцию об избежании двойного налогообложения, которая пришла на смену аналогичного международного договора между Кипром и СССР. Однако законодательство Кипра продолжает ужесточаться в сторону соответствия мировым международным стандартам и стандартам Европейского Союза. Продолжается развитие и двухсторонних отношений между нашими странами. Все эти новеллы необходимо отслеживать и вести свою деятельность в сфере налогового планирования так, чтобы не попасть в серую зону, где вполне правомерные решения соседствуют с сомнительными, которые иногда называются агрессивной налоговой оптимизаций, либо даже уклонением от уплаты налогов. Преимущества Кипра как низконалоговой европейской юрисдикции Кипр является одной из наиболее привлекательных стран для украинских бизнесменов и инвесторов, поскольку юрисдикция этой страны предусматривает благоприятные условия. Кипрское законодательство предусматривает как разнообразные налоговые привилегии, так и преимущества, обусловленные многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения. Внутренним законодательством Кипра определены следующие привилегии: Это — одна из самых низких налоговых ставок в Европе.

О налогообложении инвестиционной прибыли физического лица

Главными задачами правительства Украины является как обеспечение главных общественных нужд населения страны, так и развития экономики, искусства, технологий. Одним из способов развития указанных областей является выплата авторам, творцам вознаграждения за использование интеллектуальной собственности. Именно поэтому для стимулирования развития искусства и технологий во всем мире выплате авторского вознаграждения уделяют особое внимание.

Роялти — это какой-либо платеж, полученный в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права на использование объекта права интеллектуальной собственности.

Неправильное налогообложение способно разрушить любую, даже система Украины отпугивает внешних и внутренних инвесторов.

инвестиции и налог на прибыль в Украине инвестиции и налог на прибыль в Украине. Какие инвестиции облагаются налогом? Нельзя сказать, что украинская налоговая система слишком запутанная, но все же стройности, а местами и логичности, ей явно не хватает. Поэтому инвестору, который хочет избежать проблем с налоговой инспекцией, надо быть особенно внимательным. Кроме того, зная уровень налогов и сборов, вы сможете точнее оценить будущую доходность ваших вложений.

Недвижимость и налоги Проще всего разобраться с недвижимостью. До недавнего времени инвестор, который собирался вкладывать в дома и квартиры, вообще ничего не платил. Сейчас налогом стало больше. Начнем с новинок.

Контакты Налогообложение В соответствии с ст. Таким образом, пока средства участников инвестиционного фонда находятся в таком фонде — доходы полученные участниками не подлежат налогообложению. Налогообложение участников акционеров инвестиционного фонда осуществляется на одном из следующих этапов: Далее приведено более детальное описание налогообложение в каждом случае отдельно. Участник акционер фонда — физическое лицо резидент: Выплата дивидендов:

легально снизить Все про налоги с инвестиций читайте далее. В Белоруссии — 13%, а в Украине — от 15 до 17%. В России Я освещу подробнее именно Российские реалии налогообложения инвестиций.

Порядок налогообложения инвестиционной прибыли отдельно регулируется п. Прежде чем приступить к рассмотрению его норм, напомним основные термины, без которых затруднено правильное понимание операций с инвестиционными активами. Понятие инвестиционных активов и другие термины В соответствии с п. В свою очередь, ценной бумагой в понимании ст. Деривативом в соответствии с п.

В частности, к деривативам относятся свопы, опционы, форвардные и фьючерсные контракты. Под корпоративными правами согласно п. Отсюда следует, что доля в уставном капитале далее — УК — это также инвестиционный актив. Таким образом, взнос участника в УК хозяйственного общества необходимо рассматривать не как доход, а как инвестицию, то есть расходы, связанные с приобретением корпоративных прав.

В частности, не включается в доход физического лица имущественный взнос в виде земельных участков см.

Справедливое налогообложение роялти в Украине – миф?

Договор об устранении двойного налогообложения[ править править код ] Договоры об избежании двойного налогообложения представляют собой международные межправительственные соглашения, призванные не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах. Договоры, как правило, заключаются в целях поощрения экономического сотрудничества между разными странами. При этом надо понимать, что подобные договоры распространяются на ограниченный круг лиц резидентов договаривающихся сторон и действуют в отношении чётко определённых видов налогов.

На компании, работающие в офшорном секторе или пользующиеся льготными налоговыми режимами, действие договоров об устранении двойного налогообложения обычно не распространяется.

Президент Порошенко заявил, что правительство Украины и совет подписали протокол об избежании двойного налогообложения в отношении благоприятные условия для инвесторов Украины и Швейцарии.

Эти и другие аспекты налогообложения операций с ценными бумагами мы решили проанализировать в данной статье. Законодательное регулирование налогообложения операций с ценными бумагами Основным законодательным актом, регулирующим порядок налогообложения операций с ценными бумагами, является Налоговый кодекс Украины далее - НКУ. Так, п. В Гражданском кодексе Украины под ценной бумагой подразумевается документ установленной формы с соответствующими реквизитами, удостоверяющий денежное или другое имущественное право и определяющий взаимоотношения между лицом, разместившим выдавшим его, и владельцем, а также предусматривающий выполнение обязательств согласно условиям его размещения и возможность передачи прав, которые следуют из настоящего документа, другим лицам п.

Виды ценных бумаг определяются в ст. В частности, Закон выделяет такие виды ценных бумаг, как акция, облигация, казначейское обязательство Украины и сберегательный депозитный сертификат. Порядок налогообложения операций с ценными бумагами может регулироваться и другими нормативными актами, в частности инструкциями, положениями, порядками и подзаконными актами, утвержденными ГНС Украины, МЮ Украины, а также другими государственными органами.

Обложение операций с ценными бумагами налогом на прибыль Налогообложение операций с ценными бумагами, деривативами и отличными от ценных бумаг корпоративными правами предусматривает, что плательщик налога ведет отделенный учет финансовых результатов по этим операциям в целях определения объекта налогообложения налогом на прибыль. Процедура налоговых расчетов финансовых результатов операций с ценными бумагами и деривативами устанавливается п.

В данном случае налоговое законодательство под налогоплательщиками имеет в виду торговцев ценными бумагами, а также любых других налогоплательщиков, осуществляющих операции с ценными бумагами. Налоговый кодекс Украины ч. В состав доходов включается также сумма любой задолженности налогоплательщика, погашаемой в связи с такой продажей, обменом или отчуждением.

Налоги и отчетность

Главная Налогообложение инвестиционной прибыли юридических и физических лиц в Украине - Сегодня . Для начала разберемся, что следует понимать под доходами и расходами от операций с ценными бумагами. По доходами следует понимать сумму средств или стоимость имущества, полученную начисленную плательщиком налога от продажи, обмена, выкупа эмитентом, погашения или других способов отчуждения ценных бумаг, или иных, чем ценные бумаги, корпоративных прав, а также стоимость любых материальных ценностей или нематериальных активов, которые передаются плательщику налога в связи с такой продажей, обменом, выкупом эмитентом, погашением или отчуждением.

Украина и Швейцария подписали протокол о внесении изменений в благоприятные условия для инвесторов Украины и Швейцарии.

Украина и Швейцария избегут двойного налогообложения по-новому Пятница, 25 января Как сообщает пресс-служба Минфина, министр финансов Оксана Маркарова и президент Швейцарии Ули Маурер подписали соответствующий документ 24 января. Протокол направлен на избежание двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц, которые возникают на территориях обеих стран.

Это будет достигаться, как путем деления права налогообложения отдельных видов доходов между Украиной и Швейцарией в зависимости от места их возникновения, так и путем учета в налоговых обязательствах налогоплательщика одного государства сумм налогов, уплаченных на территории другого государства. В договоре появится новая статья по совершенствованию процедуры взаимного согласования разрешения налоговых споров с помощью арбитража.

В новой редакции изложат статью об обмене информацией, которая предусматривает значительное расширение возможностей двух стран по обмену налоговой информацией без оговорок относительно требований национального налогового интереса или банковской тайны. Нормы по применению права на получение преимуществ не будут предоставляться в отношении дохода или имущества, если одной из главных целей какой-либо договоренности или соглашения между субъектами хозяйственной деятельности было непосредственное или опосредованное получение ими такого преимущества.

После подписания протокола Украина и Швейцария должны осуществить внутригосударственные процедуры, необходимые для ратификации соглашения.

Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов

Мы консультируем и являются представителями налогоплательщиков при проведении налогового аудита и других видов налоговых проверок. Налоговые споры Мы оказываем поддержку и консультируем наших клиентов в случае налоговых споров и разногласий с налоговыми органами Украины, например, при наличии необоснованных налоговых претензий. Налоговое планирование и оптимизация Мы обеспечиваем нашим клиентам оптимизацию налогов и занимаемся налоговым планированием, также мы структурируем инвестиции, внешнеэкономические сделки и сделки по слиянию и поглощению.

Налоговый учет и подача документов Мы предлагаем услуги по представлению документов, постановке на налоговый учет и подаче личных налоговых деклараций. Аккаунтор - профессиональная компания, специализирующаяся в сфере налогового консалтинга. Мы используем наш многогранный опыт в украинском налоговом администрировании, чтобы минимизировать риски наших клиентов и сохранить их деньги.

В соответствии с ст Налогового Кодекса Украины (Далее -Кодекса) предполагает разные механизмы налогообложения таких инвесторов.

Соглашение об избежании двойного налогообложения Германия-Украина Общая информация о договорах и соглашениях по избежанию двойного налогообложения При принятии предпринимательских решений, в том числе о месте нахождения фирмы, в настоящей глобальной рыночной системе всегда среди всего прочего оценивается налоговая составляющая бизнеса.

При рассмотрении вопроса о налогообложении в какой-либо стране всегда играют роль два фактора: Поэтому государства стараются привлечь предпринимателей и инвесторов не только налоговыми поблажками, но и по возможности простым и эффективным, точно работающим механизмом налогообложения. Германия хотя и отличается существенным налоговым бременем, необходимым для поддержания инфраструктуры государства, предлагает, однако, в отличие от большинства стран бывшего Советского союза четко действующую систему налоговой отчетности и налогообложения, что позволяет предпринимателю связывать налоговой отчетностью меньшее количество рабочей силы и, соответственно, экономить.

Во времена, когда бизнес переходит границы, государства с целью предоставления бизнесу большей свободы заключают между собой международные соглашения с целью избежать двойного налогообложения предпринимательской деятельности. Такие соглашения сразу поднимают предпринимательскую активность между странами. Международная организация экономического развития приняла примерный проект такого договора, на который ориентируются государства в переговорах по налогообложению.

Системы налогообложения в Украине. Прайм Групп Украина. Ирина Браткевич