Какое значение имеют налоговое планирование и прогнозирование? Значение налогового планирования в современных условиях ведения бизнеса сложно переоценить. Используя налоговое планирование, можно вполне легально снизить налоговую нагрузку на бизнес, что обеспечит уменьшение расходов и повысит конкурентоспособность выпускаемой продукции. Заниматься налоговым планированием можно уже на стадии регистрации бизнеса, ведь организационно-правовая форма, структура будущего предприятия и даже его месторасположение могут сыграть впоследствии решающую роль в налоговой оптимизации и уменьшении налогового бремени. Суть налогового планирования заключается в признании фискальными и иными контролирующими органами за плательщиком налогов права применять все дозволенные действующим законодательством средства, способы, приемы с целью уменьшения налогового бремени. Налоговое планирование представляет собой целый комплекс мер, которые объединяют все сферы деятельности компании, при этом оно способствует выполнению уставных целей, снижению затрат и получению прибыли. Самым действенным способом повышения доходности бизнеса является не просто снижение размера уплачиваемых налогов этого можно добиться, снизив число операций и замедлив оборачиваемость капитала , а построение эффективного менеджмента и налоговое планирование. То есть снижение налогового бремени должно являться для предприятия не тактическим ходом, а грамотно выстроенной стратегией.

Налоговое планирование: сущность, принципы и методы

Вопросы оптимизации налоговой нагрузки в организациях всех форм собственности являются краеугольными как в процессе планирования хозяйственной деятельности, так и непосредственно при ее осуществлении. В настоящее время, когда о кризисе не говорит только ленивый, бизнес нацелен на сокращение текущих затрат и минимизацию уплачиваемых налоговых платежей.

Но уменьшая налоговую нагрузку вы попадаете под пристальное внимание налоговых органов.

Налоговое планирование, системы налогового планирования, Первый этап — появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач, Второй этап — выбор наиболее выгодного в отношении налогов места и списания затрат, имеют прямую связь с налогообложением предприятия.

Модель планирования налогообложения коммерческих организаций с учётом влияния налоговых реформ Введение к работе Актуальность темы. Налоговое планирование является составным элементом системы финансового планирования любого предприятия, таким как планирование налоговых затрат, связанных с приобретением и реализацией товаров. Налог на добавленную стоимость - всеобщий налог на потребление, который должны уплачивать все организации, участвующие в процессе производства и сбыта товаров.

Планирование НДС оказывает значительное влияние на формирование бюджета коммерческой организации. Набор инструментов налоговой оптимизации, совокупность применяемых при этом схем и методов постоянно изменяется, в первую очередь в связи с изменением законов и иных нормативных актов, а также в связи с изменением правовой оценки тех или иных действий органами, осуществляющими применение правовых норм судами, налоговыми органами.

Вследствие нестабильности внешней правовой среды предприятие не может осуществить налоговую оптимизацию применительно к своей деятельности единожды, нужно постоянно отслеживать все происходящие изменения и корректировать в соответствии с ними осуществляемые мероприятия по налоговой оптимизации. Наиболее существенные изменения влекут необходимость пересмотреть всю схему финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Поэлементное же планирование позволяет более точно рассчитать планируемую сумму налога на добавленную стоимость. Метод поэлементного планирования предполагает наличие исчерпывающей информации о хозяйственной деятельности коммерческой организации, уровне налоговой нагрузки, планах приобретения материалов, основных средств и товаров, а так же дальнейших отгрузках производимой продукции, либо перепродажи товаров в прогнозном периоде. Оптимизация налоговых выплат как часть налогового планирования - это ряд мероприятий по снижению налоговых платежей с целью увеличения денежных потоков предприятия, проводимых в рамках действующего законодательства.

Дополнительной целью оптимизации является приобретение имиджа добросовестного налогоплательщика в глазах клиентов, партнеров и государственных органов. Следовательно, налоговое планирование и налоговая оптимизация не только возможны, но и необходимы для каждого предприятия, что обуславливает актуальность выбранной темы исследования. Предлагаемая система поэлементного планирования налога на добавленную стоимость базируется на известных исследованиях в области налогообложения, налогового планирования, управления, анализа и т.

Налоговое планирование в российских компаниях Экономическая сущность налогового планирования В современной российской экономической литературе понятие"налоговое планирование" или"оптимизация налогообложения" употребляется аналогично понятию"избежание налогов" англ. Надо отметить, что в английском языке различаются понятия"уклонение от налогов" англ. Основным отличием указанных понятий является степень законности уменьшения налоговых выплат налогоплательщиками.

Так, при оптимизации налогоплательщик использует всю налоговую информацию для уменьшения своих выплат в бюджет законным способом, а при уклонении он сознательно нарушает налоговое законодательство, как правило, путем сокрытия своих налоговых обязательств либо предоставления в налоговые органы заведомо ложной информации. Таким образом, первый путь в отличие от второго позволяет законно уйти от судебного преследования, поскольку с точки зрения закона он не является преступлением.

Экономичая природа,держание и цели налогового планирования для повышения эффективности налогового планирования в сфере малого бизнеса; организационно-правовой формы ведения бизнеса, выбор наиболее на всех- этапах жизненного цикла организации, малого бизнеса, который.

Если предприятие применяет обозначенные методы, то устанавливает планируемые величины определенных финансовых показателей. Однако чтобы разработать план в формате доходно-расходного баланса, нужно проводить вспомогательные расчеты для сведения отчета. Например, если наблюдается минусовой дисбаланс, свидетельствующий о недостатке средств для обеспечения деятельности предприятия с предусмотренными расходами на сырье, материалы, оборудование и т.

Итак, при использовании данного метода делают итерационные расчеты. Прогнозный доходно-расходный и внутренний прогнозный баланс предприятия можно формировать и иным способом. Речь идет о методе соразмерной зависимости финансовых показателей от масштаба продаж, или методике процента от реализации. В основе данного метода — 3 гипотезы: Для расчета вычисляют процент от продаж. Здесь предприятия определяют позиции баланса, которые меняются сообразно объему продаж.

Как правило, к ним относят затраты, входящие в себестоимость реализованных товаров, коммерческие и издержки, оба вида задолженности. Эти статьи отражаются в форме прогнозного баланса с учетом скачка объема продаж то есть умножают на коэффициент роста продаж.

1.4 Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения

Дана характеристика сущности и принципов организации налогового планирования на предприятии, изложены основные инструменты и способы налоговой минимизации, пределы законности планирования налоговых платежей и методики оценки эффективности налоговой политики налогоплательщика. Пособие предназначено для магистров специальности"Менеджмент" направление"Финансовый менеджмент" , изучающих дисциплину"Налоговое планирование".

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального -документа и предназначен для предварительного просмотра.

3 Повышение эффективности налогового планирования деятельности подход в планировании налоговых обязательств коммерческих организаций 79 таким как планирование налоговых затрат, связанных с приобретением и . выделены и научно обоснованы этапы планирования налога на.

Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. ИТК Дашков и К, Введение В современном обществе малый и средний бизнес является одним из важнейших элементов рыночной экономики. Однако в процессе осуществления своей деятельности представители бизнеса нередко сталкиваются с множеством проблем, связанных с обязанностью по уплате налогов и сборов.

В настоящее время налоговое законодательство является весьма сложным и нестабильным - новые изменения и дополнения стали приниматься почти непрерывно, в результате чего значительно отягчается и деятельность предпринимателей. Можно уверенно говорить о том, что с проблемой чрезвычайно высокой налоговой нагрузки сталкивается каждый субъект малого и среднего предпринимательства [2, с.

При этом все без исключения представители бизнеса заинтересованы в повышении эффективности своего дела путём снижения обременительных отчислений в бюджеты всех уровней. В настоящее время для достижения этой цели стали активно использоваться инструменты налогового планирования. Налоговое планирование определяется как способ управления финансовыми потоками компании в целях минимизации налоговых отчислений в бюджет. Налоговое планирование включает в себя выбор формы организационно-правовой собственности, системы налогообложения, порядка осуществления деятельности и приобретения активов, а также выбор контрагентов, времени и места осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Любой коммерческий проект предприятия проходит через естественные стадии развития: При этом на различных этапах налоговое планирование может иметь совершенно разные цели и конечные результаты.

Оптимизация налоговой нагрузки предприятия в практических советах

Содержание налогового планирования раскрывается через определенную последовательность действий, методов и процедур. Построение системы налогового планирования следует начинать с расчета объема налоговой нагрузки. Это позволяет понять, необходимо ли вносить какие-либо изменения в систему управления предприятием. Контролировать своевременность и полноту уплаты налогов и сборов в бюджет может главный бухгалтер либо финансовый директор.

Налоговое планирование - это законный способ обхода налогов с бухгалтерского учета и для целей налогообложения, поэтому составляется, как правило, два Наиболее эффективный способ увеличения прибыли - построение такой На первом этапе обычно появляется идея об организации бизнеса.

Функции системы налогового планирования на различных уровнях управления в организации показаны на рисунке 3. На каждом из уровней налоговое планирование имеет свой круг задач и заключается в реализации определенного набора функций. Эти функции в комплексе обеспечивают нормальное функционирование всех элементов системы налогового планирования предприятия.

На уровне оперативного управления и контроля реализуются следующие функции налогового планирования: Мониторинг нормативно-правовой базы, изменение в определении базы налоговых отчислений и ставок налогообложения, разъяснений налоговых органов, вынесенных судебных решений по налоговым спорам, предложений новых налоговых схем и замечаний по старым, а также иной информации, непосредственно относящейся к вопросам налогового планирования на предприятии.

Эта деятельность обычно возлагается на работников юридической службы предприятия, а также работников бухгалтерии. Составление прогнозов налоговых обязательств организации налоговый календарь с целью оптимизации потоков налоговых платежей. Налоговый календарь разрабатывается каждым предприятием самостоятельно с учетом отраслевых и организационно-правовых особенностей на основе налогового календаря субъекта РФ.

Налоговый календарь составляется работниками бухгалтерии, последние предоставляют в финансовую службу предприятия ежемесячный график налоговых расходов, который используется при прогнозировании финансовых потоков.

Налоговое планирование в организации как способ оптимизировать налогообложение

Налоговое планирование должно обеспечивать: Налоговый план необходимо составлять в тесной связи с планом маркетинга, инвестиционным планом, планом НИОКР, планами снабжения, кадровой политикой и др. Он должен содержать график оптимизированных налоговых платежей и использоваться для дальнейшего расчета финансовых показателей компании. Основными принципами налогового планирования являются:

Поэтому, говоря о назначении бюджетирования, необходимо помнить, что в Цель первого этапа (формирования финансовой структуры) является важным фактором эффективности бюджетного планирования предприятия. обоснованного бизнес-плана организации; анализ исполнения бюджета по.

В зависимости от важности решаемых задач, степени влияния на конечный финансовый результат деятельности организации можно выделить два этапа налогового планирования — стратегическое и оперативное. Выбор того или иного варианта влечет за собой различные налоговые последствия. То есть на этапе стратегического плакирования целесообразно формировать т.

Направления стратегического налогового планирования. Задачей здесь является определение наиболее рациональных путей осуществления запланированных изменений. Направления оперативного налогового планирования. Воздействие на налоговые базы, управление ими является одной из основных задач налогового планирования. На практике часто применяется группировка налогов по источникам их уплаты, что определяет необходимость подхода. Это значительно упрощает процедуру плановых расчетов, а значит, и процесс анализа и управления.

Следуя этому принципу, можно составить несколько налоговых групп. Основными базами, принимаемыми за исходную точку расчетов, являются:

Налоги и налогообложение. Урок 9. Налоговое планирование